상속세 면제한도와 계산법 알아보자

상속세를 절세하기 위해서는 면제한도 및 계산법에 대해 잘 알고 계셔야 합니다. 상속세를 증여할 자녀가 있는 경우에 공제를 통해서 어떻게 증여할 것인지 판단하는 것도 매우 중요합니다. 아래 글에서 상속세 면제한도와 상속세 계산법에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

상속세 면제

 

상속세 면제는 법에서 상속인들의 상속세 부담을 덜어주기 위해 만들어진 제도입니다. 상속세 면제한도와 상속세 계산법에 대해 알고 계시면 면제받는데 더 유용할 겁니다.

 

상속세 면제한도

 

1. 배우자 상속 공제

 

고인의 배우자가 살아있고 그 배우자가 상속받는 금액이 5억원 미만인 경우에 5억 원을 공제할 수 있습니다. 상속받는 금액이 5억 초과인 경우에는 30억까지 공제가 됩니다.

 

2. 금융재산 공제

 

금융자산은 적금, 예금, 주식, 채권, 연금, 보험금 등을 일컫는 말입니다. 금융자산이 1억 초과 시에 20% 공제, 10억 초과 시에 2억까지 공제가 됩니다. 

 

금액	공제한도
1억 초과 ~ 10억 미만	금액의 20% 공제
10억 초과	2억 공제

 

3. 동거주택 공제

 

고인과 상속인이 함께 거주한 주택을 상속받을 경우에 5억까지 공제가 됩니다. 조건은 10년 이상 고인과 같이 동거했었고, 상속받는 대상이 1가구 1 주택자여야 합니다.

 

4. 기초공제 

 

기본적인 공제 금액은 2억이며 가업상속 시에 최대 500억, 영농 상속은 15억이 추가로 공제됩니다.

 

 

5. 인적공제

 

인적공제는 자녀 1명당 5천만이며, 미성년자의 경우 만 19세까지 남은 연수에 천만원을 더해서 공제됩니다. 장애인의 경우에는 1인당 기대여명 곱하기 천만 원을 하면 인적공제가 됩니다. 

 

유형	공제한도
자녀	5천만원(미성년자의 경우 만 19세가 될 때까지 연수 X 1인당 1000만원)
장애인	1인당기대여명 X 천만원
65세 이상	1인당 5천만원

 

6. 중소 및 중견 기업 CEO

 

상속금액이 10억원이 넘는 경우 정부지원제도를 통해서 상속공제를 받아야 합니다. 가업상속공제, 가업승계에 대한 증여세 과세특례, 기업 상속에 대한 연부연납 특례, 창업자금에 대한 증여세 과세특례와 같은 혜택을 받는 것이 중요합니다.

 

 

 

상속세 계산법

 

과세표준 금액에 세율을 곱한 값에 누진공제를 빼주면 됩니다.(과세표준x세율-누진공제) 만약에 자녀가 아닌 직계비속에 상속의 경우에는 산출세액이 가산될 수 있습니다. 또한 세금이 천만 원을 초과할 때는 5년에 나눠 분납이 가능합니다.

 

상속세를 계산하실 때는 저작권, 특허권, 부동산 , 주식, 예금 모두 상속재산에 포함됩니다. 

 

금액	세율	누진공제액
1억 이하	10%	-
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1천만원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6천만원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6천만원
30억 초과 ~	50%	4억 6천만원

※최대주주 할증 대상인 경우에는 65%의 최고세율이 적용됩니다.

 

 

 

이상으로 상속세 면제한도와 계산법에 대해 알아보았습니다. 위 정보를 미리 알고 계시면 시간이 지나서 큰 도움이 될 겁니다.